收購股權交什么稅，股權收購需要繳納哪些稅費繳納稅費的是收購方還是轉讓方

來源：整理時間：2022-12-13 06:35:30 編輯：金融知識手機版

1，股權收購需要繳納哪些稅費繳納稅費的是收購方還是轉讓方

如果只是收購方的話，只需要交印花稅就可以，稅率是轉讓金額的萬分之五！如果是溢價轉讓的話，轉讓方要交個人所得稅或者企業(yè)所得稅！

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2，股權收購商業(yè)房地產(chǎn)項目需要繳納哪些稅費

股權收購中收購方應該不用交什么稅的。資產(chǎn)收購就麻煩了，如果未竣工的話，辦理在建工程轉讓，有產(chǎn)證了的話，算是商品房過戶了，契稅什么的一大堆。

股權收購商業(yè)房地產(chǎn)項目需要繳納哪些稅費

3，股權收購需要繳納些什么稅詳細一點謝謝

這要看股東是企業(yè)還是個人，企業(yè)就交企業(yè)所得稅，個人就交個人所得稅，當然，前提是有所得。印花稅那是必然的了。

你所說的納稅是在什么環(huán)節(jié)？收購一般就點印花稅拿地有契稅營業(yè)稅印花稅

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4，股權轉讓需要交哪些稅

一、當轉讓方是個人如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。二、當轉讓方是公司如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下: (一)內(nèi)資企業(yè)轉讓股權涉及的稅種　公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關問題：

印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅

5，股權收購要交什么稅

股權轉讓過程中，轉讓方不同時，需要繳納的稅費也是不同的：一、當轉讓方是個人需要繳納個人所得稅，按照20%繳納。二、當轉讓方是公司主要有三種稅費：印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅。1、印花稅股權轉讓要簽股權轉讓合同或協(xié)議，而法律規(guī)定交易合同是需要繳納印花稅的；印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅。2、增值稅實務中，最常見的股權轉讓是個人或企業(yè)作為持股主體，轉讓自己持有的未上市企業(yè)、公司與合伙企業(yè)的股權，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍3、企業(yè)所得稅股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭。

6，收購股權怎么交稅

股權的轉讓是在公司經(jīng)常發(fā)生的，股東是公司的出資人，盡到了出資義務之后依法成為公司的股東，可以對自己享有的股權進行轉讓。那么關于股權轉讓受讓方稅收的規(guī)定內(nèi)容是怎么樣的?關于轉讓股權涉及到三種稅收，印花稅，個人所得稅，還有一個是企業(yè)的所得稅。受讓方稅收主要有三種：印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅。1、印花稅股權轉讓要簽股權轉讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的;印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅;2、增值稅實務中，最常見的股權轉讓是個人或企業(yè)作為持股主體，轉讓自己持有的未上市企業(yè)(公司與合伙企業(yè))的股權。3、企業(yè)所得稅股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭。3、個人所得稅上述3、4種情況的持股主體個人需要繳納個人所得稅，稅率為20%。法律依據(jù)：《中華人民共和國合同法》第七十一條有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。經(jīng)股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權的，協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權。公司章程對股權轉讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

根據(jù)國稅函【2007】第244號《國家稅務總局關于股權轉讓收入征收個人所得稅問題的批復》，股權轉讓的所得額按照如下方式計算：對于原股東取得轉讓收入后，根據(jù)持股比例先清收債權、歸還債務后，再對每個股東進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額+原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例。其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤(下同)。對于原股東取得轉讓收入后，根據(jù)持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=原股東分配取得股權轉讓收入+原股東清收公司債權收入-原股東承擔公司債務支出-原股東向公司投資成本。個人股權轉讓納稅應當繳納的個人所得稅數(shù)額，其計算公式為：股權轉讓應繳納的個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%.個人轉讓股權所得稅按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。如有下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據(jù)明顯偏低：申報的股權轉讓價格低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的; 申報的股權轉讓價格低于對應的凈資產(chǎn)份額的; 申報的股權轉讓價格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓價格的; 申報的股權轉讓價格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓價格的;5.經(jīng)主管稅務機關認定的其他情形。

7，企業(yè)收購股權怎么進行所得稅處理

股權收購中一般性處理規(guī)定：1、支付對價涉及的所得稅處理。當收購企業(yè)支付的對價包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)時，雖然財稅〔2009〕59號文件未明確規(guī)定應確認所涉及非貨幣資產(chǎn)的轉讓所得或損失，但由于資產(chǎn)的所有權屬發(fā)生了變化，因此收購企業(yè)應按稅法規(guī)定確認資產(chǎn)的轉讓所得或損失。2、取得被收購企業(yè)股權計稅基礎的確定。由于收購企業(yè)支付的對價無論是股權支付，還是非股權支付均是按公允價值支付的，因此按照所得稅的對等理論，依據(jù)財稅〔2009〕59號文件的規(guī)定，收購企業(yè)應按公允價值確定被收購企業(yè)股權的計稅基礎。擴展資料：企業(yè)凈資產(chǎn)超過合并企業(yè)需要支付的股權數(shù)時，處理辦法如下：當被合并企業(yè)凈資產(chǎn)超過合并企業(yè)需要支付的股權數(shù)額時，可以通過減少股東權益的方法減少被合并企業(yè)的凈資產(chǎn)，從而降低合并企業(yè)的非股權支付額。舉例：A企業(yè)被合并前凈資產(chǎn)為100萬元，其中流動資產(chǎn)（庫存商品）20萬元，累計可以稅前彌補的虧損50萬元。B企業(yè)打算兼并A企業(yè)，預計支付股權80萬元給A企業(yè)股東。如果按照一般方式合并，B企業(yè)還要支付非股權支付額20萬元給A企業(yè)股東，那么非股權支付額占股權賬面價值的比例為25%（20÷80×100%），超過了20%，不符合免稅合并的條件。因此，被合并企業(yè)A企業(yè)應視為按公允價值轉讓，處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)的轉讓所得，依法繳納所得稅。被合并企業(yè)以前年度的虧損50萬元也不得結轉到合并企業(yè)彌補。如果合并前，A企業(yè)將庫存商品20萬元全部變現(xiàn)處理，同時，按《公司法》規(guī)定辦理注冊減資手續(xù)，將20萬元股本退回股東。那么，A企業(yè)的凈資產(chǎn)由100萬元減少為80萬元。B企業(yè)只要支付80萬元股本給A企業(yè)股東，不再需要支付任何非股權支付額，A、B企業(yè)可以順利實現(xiàn)免稅合并。A企業(yè)以前年度50萬元虧損也可以由合并后的B企業(yè)按照稅法規(guī)定進行稅前分擔彌補。但是，在這種減資合并中需要注意的是，企業(yè)在減少處置固定資產(chǎn)時，按照稅務部門的要求，一般應該在合并改組前半年進行。參考資料來源：搜狗百科--免稅合并參考資料來源：搜狗百科--股權收購

您好，股權收購中一般性處理規(guī)定：（一）收購企業(yè)涉及的所得稅處理。1.支付對價涉及的所得稅處理。當收購企業(yè)支付的對價包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)時，雖然財稅〔2009〕59號文件未明確規(guī)定應確認所涉及非貨幣資產(chǎn)的轉讓所得或損失，但由于資產(chǎn)的所有權屬發(fā)生了變化，因此收購企業(yè)應按稅法規(guī)定確認資產(chǎn)的轉讓所得或損失。2.取得被收購企業(yè)股權計稅基礎的確定。由于收購企業(yè)支付的對價無論是股權支付，還是非股權支付均是按公允價值支付的，因此按照所得稅的對等理論，依據(jù)財稅〔2009〕59號文件的規(guī)定，收購企業(yè)應按公允價值確定被收購企業(yè)股權的計稅基礎。（二）被收購企業(yè)股東涉及的所得稅處理。1.放棄被收購企業(yè)股權涉及的處理。股權收購過程中，被收購企業(yè)股東放棄被收購企業(yè)股權而取得收購企業(yè)支付的股權和非股權，其實質(zhì)應分解為兩項業(yè)務，即先轉讓被收購企業(yè)股權，然后再以轉讓收入購買股權或非股權支付，因此依據(jù)財稅〔2009〕59號文件的規(guī)定，被收購企業(yè)股東應確認股權轉讓所得或損失。2.取得股權支付和非股權支付計稅基礎的處理。由于被收購企業(yè)股東確認了放棄被收購企業(yè)股權的轉讓所得或損失，因此按照所得稅的對等理論，對其取得的股權支付和非股權支付均應按公允價值確定計稅基礎。如能給出詳細信息，則可作出更為周詳?shù)幕卮稹?/section>

那么a公司如何處理這3億元與2億元之間的差額?按b公司資產(chǎn)評估價值3億元入賬可以嗎? 【解答】僅就會計業(yè)務處理而言，這屬于《企業(yè)會計準則(2006)》規(guī)定的企業(yè)合并業(yè)務，按準則規(guī)定可能有兩種情況。第一，購買股權后，b公司存續(xù)，對這屬于形成母子公司關系的企業(yè)合并。對a公司而言形成一項長期股權投資，而對b公司來說，除了因股東變化而調(diào)整實收資本(股本)明細登記外，不需要做任何賬務處理，其資產(chǎn)評估也只是供確定股權轉讓價格的依據(jù)，而不需一以之調(diào)賬。 ⑴、如果是同一控制下的企業(yè)合并，a公司“長期股權投資”按《企業(yè)會計準則第2號——長期股權投資》(以下簡稱長期股權投資準則)的規(guī)定處理：合并方以支付現(xiàn)金作為合并對價的，應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金之間的差額，應當調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并報表的編制按《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》(以下簡稱《企業(yè)合并準則》)第9條規(guī)定處理; ⑵、如果是非同一控制下的企業(yè)合并，b公司同樣不需要做特別的賬務處理。a公司“長期股權投資”《企業(yè)合并準則》的規(guī)定處理：一次交換交易實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。按問題所述情況其成本應為3億元。編制合并報表時，應該按《企業(yè)合并準則》及其應用指南的相關規(guī)定處理： ①非同一控制下的控股合并，母公司在購買日編制合并資產(chǎn)負債表時，對于被購買方可辨認資產(chǎn)、負債應當按照合并中確定的公允價值列示，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為合并資產(chǎn)負債表中的商譽。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，在購買日合并資產(chǎn)負債表中調(diào)整盈余公積和未分配利潤。

企業(yè)收購股權所得稅處理方法：　　財稅[2009]59號規(guī)定，股權收購，是指一家企業(yè)(以下稱為收購企業(yè))購買另一家企業(yè)(以下稱為被收購企業(yè))的股權，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易。也就是屬于《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》應用指南中的控股合并。　　股權收購是對被收購企業(yè)控制的交易，即收購被投資單位股權形成對子公司投資;如果收購股權形成對合營企業(yè)投資、聯(lián)營企業(yè)投資則不屬于股權收購?！　∫?、股權收購一般性稅務處理　　財稅[2009]59號規(guī)定，企業(yè)股權收購按以下規(guī)定處理：　　1.被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉讓所得或損失。　　2.收購方取得股權或資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。　　3.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變?！　∑鋵嵕捅皇召彿綄⒁豁椯Y產(chǎn)出售，出售損益計入當期應納稅所得額;收購方就是按購入一項資產(chǎn)，資產(chǎn)按購入價(公允價值)為計稅基礎;長期股權投資是股東間的交易，和被收購企業(yè)無關，被收購企業(yè)的相關所得稅事項自然是沒有變化的。股權收購一般稅務處理很簡單，和其它的資產(chǎn)出售沒有什么不同?！　《?、股權收購特殊性稅務處理　　1.特殊重組條件　　(一)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的?！　?二)股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%?！　?三)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動?！　?四)收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%　　(五)企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權。　　財稅[2009]59號第二條規(guī)定：本通知所稱股權支付，是指企業(yè)重組中購買、換取資產(chǎn)的一方支付的對價中，以本企業(yè)或其控股企業(yè)的股權、股份作為支付的形式。那么股權支付的情況有兩種：　　(一)、以本企業(yè)股權支付，就是定向增發(fā)?！　?二)、以其控股企業(yè)的股權支付?！　⌒枰⒁獾氖牵骸　?一)《企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法》第六條規(guī)定：《通知》第二條所稱控股企業(yè)，是指由本企業(yè)直接持有股份的企業(yè)。即對子公司的股權進行置換，而不是用母公司的股權?！　?二)《企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法》第二十條　《通知》第五條第(五)項規(guī)定的原主要股東，是指原持有轉讓企業(yè)或被收購企業(yè)20%以上股權的股東?！　?.特殊重組所得稅處理　　股權收購交易各方可以選擇按以下規(guī)定處理：　　1.被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。　　2.收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定?！　?.收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變。　　4.重組交易各方按本條(一)至(五)項規(guī)定對交易中股權支付暫不確認有關資產(chǎn)的轉讓所得或損失的，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉讓所得或損失，并調(diào)整相應資產(chǎn)的計稅基礎?！　》枪蓹嘀Ц秾馁Y產(chǎn)轉讓所得或損失=(被轉讓資產(chǎn)的公允價值-被轉讓資產(chǎn)的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產(chǎn)的公允價值)

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